Personlig aksjeopsjon. Bulletin Utgitt januar 2008 Innhold sist anmeldt oktober 2009 ISBN 978-1-4249-4458-3 Skriv ut, 978-1-4249-4459-0 PDF, 978-1-4249-4460-6 HTML. This side er kun gitt som veiledning Det er ikke ment som en erstatning for arbeidsgiverhelsetilskuddsloven og forskrifter. 1 Arbeidsgiverens skattskyldighet for aksjeopsjoner. Denne siden vil hjelpe arbeidsgivere til å bestemme hvilke beløp som er underlagt arbeidsgiverhelseavgift EHT. EHT skal betales av arbeidsgivere som betaler godtgjørelse. til ansatte som rapporterer for arbeid på fast driftssted PE til arbeidsgiver i Ontario, og eller til ansatte som ikke rapporterer for arbeid hos en arbeidsgiver av PE, men som er betalt fra eller gjennom en PE av arbeidsgiver i Ontario. En ansatt anses å rapportere for arbeid på et fast driftssted for en arbeidsgiver dersom arbeidstakeren kommer til fast driftssted personlig til arbeid Hvis arbeidstaker ikke kommer til fast driftssted personlig til jobb, er ansatt anses å rapportere for arbeid på ap Ermanent etablering hvis han eller hun med rimelighet kan anses å være knyttet til det faste driftsstedet. For mer informasjon om dette emnet, vennligst les permanent fastsettelse. Støttealternativer. Arbeidsopsjoner er gitt i henhold til en avtale om utstedelse av verdipapirer, hvorved et selskap gir sine ansatte eller ansatte i et selskap med ikke-armlengde, med rett til å erverve verdipapirer i en av disse selskapene. Begrepet verdipapirer refererer til aksjer i kapitalforetak i et aksjeselskap eller enheter av fondsbasert tillit. Fastsettelse av godtgjørelse. Vederlag som definert i Underavsnitt 1 1 i arbeidsgiverhelseavgiftsloven omfatter alle betalinger, ytelser og godtgjørelser mottatt, eller anses å være mottatt av en person som etter § 5, 6 eller 7 i føderal inntektsskatteloven ITA skal inngå i inntekt av en person, eller ville være nødvendig hvis personen var bosatt i Canada. Støtteopsjonspenger er inkludert i inntekt på grunn av § 7 i Den føderale ITA-arbeidsgiverne er derfor pålagt å betale EHT på opsjonsopsjoner. Ingen aksjeselskap. Hvis et aksjeopsjon utstedes til en ansatt av et selskap som ikke handler i armlengde i henhold til § 251 i den føderale ITA med arbeidsgiveren, er verdien av eventuelle ytelser mottatt som følge av aksjeopsjonen inkludert i lønn betalt av arbeidsgiver for EHT-formål. Arbeidsgiver flyttet til Ontario PE fra ikke-Ontario PE. En arbeidsgiver er pålagt å betale EHT på verdien av alle opsjonsopsjoner som oppstår når en ansatt utøver opsjoner s i en periode hvor hans eller hennes godtgjørelse er underlagt EHT. Dette inkluderer aksjeopsjoner som måtte ha blitt gitt mens arbeidstaker var rapportering for arbeid på arbeidsgiverens ikke-Ontario PE . Arbeidsgiver flyttet til ikke-Ontario PE. En arbeidsgiver er ikke pålagt å betale EHT på verdien av aksjeopsjonsfordeler som oppstår når en ansatt utøver aksjeopsjon s mens han rapporterer for arbeid hos en PE av arbeidsgiver utenfor Onta rio. Employee ikke rapporterer for arbeid hos en arbeidsgiver av PE. En arbeidsgiver er pålagt å betale EHT på verdien av aksjeopsjonsfordeler som oppstår når en ansatt som utøver opsjonsopsjon s ikke rapporterer for arbeid hos en arbeidsgiver av PE, men er Betalt fra eller gjennom en arbeidsgiver av arbeidsgiver i Ontario. Tidligere ansatte. En arbeidsgiver er pålagt å betale EHT på verdien av aksjeopsjonsfordeler fra en tidligere ansatt dersom den tidligere ansattes vederlag var underlagt EHT på den dagen personen opphørte være en ansatt.2 Når aksjeopsjonsfordeler blir skattepliktig. Generell regel. En ansatt som utøver et aksjeopsjon om å erverve verdipapirer, må inkludere i sysselsettingsinntekt en fordel fastsatt i henhold til § 7 i de føderale ITA. Canadian-kontrollerte private selskaper CCPCs. Hvis arbeidsgiver er en CCPC i henhold til underavsnitt 248 1 i den føderale ITA, anses ansatt å ha mottatt en skattepliktig ytelse etter seksjon 7 i den føderale ITA på det tidspunktet arbeidstakeren disponerer aksjene. Arbeidstakere er pålagt å betale EHT på det tidspunktet ansatte eller tidligere ansatt disponerer aksjene. Hvor aksjeopsjoner utstedes av en CCPC, men utøves av den ansatte etter at selskapet har opphørt å være en CCPC verdien av ytelse vil bli inkludert i vederlag for EHT-formål når arbeidstakeren disponerer verdipapirene. Ikke-kanadiske kontrollerte private selskaper Ikke-CCPC s. Ny skattepliktig ytelse som følge av at en ansatt utøver aksjeopsjoner på verdipapirer som ikke er av en CCPC, inkludert offentlig børsnoterte verdipapirer eller verdipapirer fra et utenlandsk kontrollert selskap, må inkluderes i sysselsettingsinntekt ved opsjonene som utøves. EHT skal betales i året som ansatte utnytter aksjeopsjoner. Fellesskapets utsatt skatt gjelder ikke for EHT. For kun for føderal skatt, kan en ansatt utsette beskatning av noen eller alle fordelene som oppstår ved utøvelse av opsjoner til å erverve børsnoterte verdipapirer unti I den tid arbeidstakeren disponerer over verdipapirene. Den føderale utsatt skatt på aksjeopsjoner er ikke aktuell for EHT-formål. Arbeidsgivere er pålagt å betale EHT på opsjonspenger i året som den ansatte utnytter aksjeopsjonene.3 Arbeidsgivere Vitenskapelige Forskning og eksperimentell utvikling. For en begrenset periode er arbeidsgivere som direkte foretar vitenskapelig forskning og eksperimentell utvikling og oppfyller kvalifikasjonskriteriene, unntatt fra å betale EHT på aksjeopsjonsfordeler mottatt av sine ansatte. For CCPC s er fritaket tilgjengelig på aksjeopsjoner gitt før 18. mai 2004, forutsatt at emneaksjene er avhendet eller utvekslet av arbeidstaker etter 2. mai 2000 og frem til 31. desember 2009. For ikke-KKP s er unntaket tilgjengelig på aksjeopsjoner gitt til ansatte før 18. mai 2004, forutsatt at opsjonene utøves etter 2. mai 2000 og frem til 31. desember 2009.Alle opsjoner på aksjeopsjoner arisin g fra opsjoner til ansatte som er gitt etter 17. mai 2004, er underlagt EHT. Kvalifikasjonskriterier. For å være berettiget til dette unntaket i et år, må arbeidsgiveren oppfylle alle følgende kvalifikasjonskriterier i skatteåret for arbeidsgiveren før skatt år som slutter i året. arbeidsgiveren skal fortsette sin virksomhet gjennom en PE i Ontario i det foregående skatteåret se under oppstart for unntaket. arbeidsgiver må direkte foreta vitenskapelig forskning og eksperimentell utvikling i henhold til underavsnitt 248 1 av den føderale ITA ved en PE i Ontario i det foregående skatteår. arbeidsgiverens kvalifiserte utgifter for det foregående skatteår må ikke være mindre enn 25 millioner eller 10 prosent av arbeidsgiverens totale utgifter som definert nedenfor for det skatteåret, uansett hvilken er mindre. Arbeidsgiverens angitte støtteberettigede utgifter for det foregående skatteår må ikke være mindre enn 25 millioner eller 10 prosent av arbeidsgiverens justerte totale inntekter som d hvis arbeidsgiver oppfyller alle de ovennevnte kvalifikasjonskriteriene i skatteåret som slutter 30. juni 2001, er det berettiget til å kreve EHT-fritak for 2002-året. Oppstart selskaper som ikke har et forrige skatteår, kan søke kvalifiserende tester til sitt første skatteår. Den vitenskapelige og eksperimentelle utviklingen som utføres i sitt første skatteår, bestemmer deres kvalifikasjon for første og andre år som EHT skal betales. Ved første beskatning Året som slutter etter en sammenslåing, kan arbeidsgiveren anvende kvalifiserende tester til skatteåret for hver av forgjengerkorporasjonene som avsluttet umiddelbart før sammenslåingen. Utgjorde utgifter. Utgjorde utgifter er de som påløper av arbeidsgiver i direkte å drive vitenskapelig forskning og eksperimentell utvikling som kvalifisere for forskningsutvikling RD super godtgjørelse i henhold til Companies Tax Act Ontario. Contract Betalinger mottatt av arbeidsgiver for å utføre RD for en annen enhet inngår som støtteberettigede utgifter Kontraktbetalinger som arbeidsgiveren foretar til en annen enhet for RD utført av den andre enheten, er ikke inkludert som kvalifiserte utgifter til arbeidsgiveren. Spesielt er arbeidsgiverens kvalifiserte utgifter til et skatteår beregnes som ABC, hvor. alt de totale utgiftene som påløper i skatteåret ved en PE i Ontario, som hver vil være kvalifiserte utgifter i henhold til underskrift 12 1 i Companies Tax Act Ontario og enten er et beløp beskrevet i nr. 37 1 ai eller 37 1 bi av det føderale ITA eller en foreskrevet fullmakt som nevnt i punkt b i definisjonen av kvalifiserte utgifter i § 127 9 i det føderale ITA for skatteåret. reduksjonen i A as kreves i henhold til paragraf 127 18 til 20 av det føderale ITA med hensyn til kontraktsbetaling, og. det beløp som betales eller betales av arbeidsgiveren i skatteåret tha t er inkludert i A og det ville være en kontraktsbetaling som definert i § 127 9 i den føderale ITA som er gjort til mottaker av beløpet. Spesifiserte støtteberettigede utgifter. Spesifiserte støtteberettigede utgifter til arbeidsgiveren for et skatteår inkluderer arbeidsgiverens kvalifiserte utgifter for skatteåret. arbeidsgiverens andel av støtteberettigede utgifter til et partnerskap hvor det er medlem i en skatteperiode for partnerskapet som slutter i skatteåret, og utvinnbare utgifter til hvert tilknyttet selskap som har en PE i Canada for et skatteår som slutter i arbeidsgiverens skatteår, inkludert den tilknyttede selskapets andel av støtteberettigede utgifter i et partnerskap der det er medlem. Totalkostnader. Arbeidsgiverens totale utgifter bestemmes i samsvar med god regnskapsprinsipper GAAP , unntatt ekstraordinære poster Konsolidering og egenkapitalmetoder for regnskap skal ikke benyttes. Total inntekter. En arbeidsgiver s totale inntekter er g rossinntekter fastsatt i samsvar med GAAP, ikke bruk av konsoliderings - og egenkapitalmetoden for regnskap, minus eventuelle brutto inntekter fra transaksjoner med tilknyttede selskaper som har en PE i Canada eller partnerskap hvor arbeidsgiver eller tilknyttet selskap er medlem. Justert totalinntekter. arbeidsgiver s justerte totale inntekter for et skatteår er summen av følgende beløp. Summen av inntektene til arbeidsgiveren for skatteåret. Arbeidsgiverens andel av totalinntektene i et partnerskap hvor det er medlem i en skatteperiode i partnerskapet som slutter i skatteårets samlede inntekter for hvert tilknyttet selskap som har en PE i Canada for et skatteår som slutter i arbeidsgiverens skatteår, inkludert den tilknyttede virksomheten s. Short eller flere skatteår. Eligible utgifter, totale utgifter, og totale inntekter blir ekstrapolert til helårsbeløp der det er korte eller flere skatteår i et kalenderår. Hvis en partner er en spesifikk medlem av et partnerskap i henhold til første ledd i paragraf 248 1 av den føderale ITA, er andelen av støtteberettigede utgifter, totale utgifter og totalinntekter for partnerskapet som tilskrives partneren, ansett å være null. 4 Sammendrag av EHT på aksjeopsjoner. med hvilken som helst type investering, når du skjønner en gevinst, betraktes det som inntekt Inntekt er skattet av regjeringen Hvor mye skatt vil du til slutt ende opp med å betale og når du skal betale disse skattene, vil variere avhengig av hvilken type opsjoner du tilbys og reglene knyttet til disse opsjonene. Det er to grunntyper av opsjoner, pluss en under vurdering i kongressen. En incentiv aksjeopsjon ISO tilbyr fortrinnsrett skattebehandling og må overholde spesielle forhold fastsatt av Internal Revenue Service. Denne type opsjonsopsjon tillater ansatte å unngå å betale skatt på aksjen de eier til aksjene selges. Når aksjene selges, blir kort - eller langsiktig kapitalgevinst skatt betalt basert på gevinsten s har oppnådd forskjellen mellom salgspris og kjøpesum. Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere enn tradisjonelle skattesatser. Langsiktig kapitalgevinstskatt er 20 prosent, og gjelder dersom ansatte har aksjene i minst ett år etter trening og to år etter tilskudd Den kortsiktige kapitalgevinstskatten er den samme som den ordinære inntektsskattesatsen, som varierer fra 28 til 39 6 prosent. Taksimplikasjoner av tre typer aksjeopsjoner. Stort aksjeopsjon. Arbeidsutøveres opsjoner. Inntektsinntekt skatt 28 - 39 6.Enlegger får skattefradrag. Taksavdrag ved ansattes utøvelse. Taksavdrag ved ansattes utøvelse. Arbeidsgiver selger opsjoner etter 1 år eller mer. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20.Okvalifiserte aksjeopsjoner NQSOs mottar ikke fortrinnsskattbehandling Således når en ansatt kjøper aksjer ved å utnytte opsjoner, betaler han eller hun den vanlige skattesatsen på spredningen mellom det som ble betalt for aksjene og markedsprisen på tidspunktet for utøvelsen Arbeidsgivere har imidlertid fordeler fordi de er i stand til å kreve skattefradrag når ansatte utnytter opsjonene. Av denne grunn utvider arbeidsgivere ofte NQSOer til ansatte som ikke er ledere. Taks på 1.000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 per aksje. Kilden forutsetter en ordinær skattesats på 28 prosent. Kapitalgevinstskattesatsen er 20 prosent. I eksemplet er to ansatte i 1000 aksjer med en kurs på 10 per aksje. En har incitament aksjeopsjoner, mens den andre har NQSOs. Begge ansatte utnytter opsjonene til 20 per aksje og holder opsjonene i ett år før de selges til 30 per aksje. Arbeidstakeren med ISOs betaler ingen skatt på trening, men 4.000 i gevinster skatt når aksjer er solgt Arbeider med NQSOs betaler regelmessig inntektsskatt på 2.800 på utøvelse av opsjonene, og ytterligere 2.000 i gevinstskatt når aksjene selges. Stipend for salg av ISO-aksjer innen ett år Formålet bak ISOs er å belønne ansattes eierskap Av den grunn kan en ISO bli diskvalifisert - det vil si bli en ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom arbeidstaker selger aksjen innen ett år etter at opsjonen er utøvd. Dette innebærer at arbeidstakeren betaler alminnelig inntektsskatt av 28 til 39 6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en langsiktig kapitalgevinstskatt på 20 prosent når aksjene selges senere. Andre typer opsjoner og aksjeplaner I tillegg til alternativene som er omtalt ovenfor, tilbyr enkelte offentlige selskaper § 423 Ansatte Aksjekjøpsplaner ESPPs Disse programmene tillater ansatte å kjøpe aksjeselskap til en nedsatt pris på opptil 15 prosent og motta fortrinnsrett skattebehandling på gevinster opptjent når aksjene selges senere. Mange selskaper tilbyr også aksjer som en del av en 401 k pensjonsordning Disse planer tillater ansatte å legge til side penger for pensjonering og ikke bli beskattet på denne inntekt før etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr ekstra fordel for å matche medarbeiderens bidrag bution til 401 k med aksjeselskap I mellomtiden kan aksjeselskap også kjøpes med penger investert av medarbeider i et 401 k pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje på en kontinuerlig og jevn hastighet. Spesiell skatt Overveielser for personer med store gevinster Alternativ Minimumskatt AMT kan gjelde i tilfeller der en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra incentivopties. Dette er en komplisert skatt, så hvis du tror det kan gjelde for deg, ta kontakt med din personlige finansrådgiver. Mer og mer folk blir rammet. - Jason Rich, bidragsyter. Få mest mulig ut av ansattes aksjeopsjoner. En personalopsjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig styrt. Derfor har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke seg topp ledere, og de siste årene har blitt et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte. Dessverre mislykkes noen fortsatt å dra full nytte av pengene generert av deres ansatte yee aksje Forstå arten av aksjeopsjoner skatt og effekten på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en slik potensielt lukrativ perk. Hva er en Medarbeidsopsjon En ansatt aksjeopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et bestemt beløp av aksjene i selskapsbeholdningen til fast pris for en begrenset periode Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO og incentiv aksjeopsjoner ISO. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter Først , NSOs tilbys til ikke-ledende ansatte og utenfor styremedlemmer eller konsulenter I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte nærmere bestemt selskapets ledere. For det andre mottar ikke-kvalifiserte opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopsjoner gis gunstig skatt behandling fordi de oppfyller spesifikke lovbestemte regler beskrevet av Internal Revenue Code mer om denne gunstige skattebehandlingen nt er gitt nedenfor. NSO og ISO-planer deler en felles egenskap de kan føle seg kompliserte. Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Dato, Utløp, Vesting og Øvelse For å starte, er ansatte vanligvis ikke gitt fullt eierskap av opsjonene på kontraktens startdato, også kjent som tildelingsdato. De må overholde en bestemt tidsplan kjent som opptjeningsplanen når de utnytter opsjonene. Inntjeningsplanen begynner på dagen opsjonene blir gitt og lister datoene for at en ansatt kan utøve et bestemt antall aksjer. For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den dagen vil 200 aksjer avgir arbeidstakeren rett til å utøve 200 av de 1.000 aksjer gitt opprinnelig Året etter blir det tildelt 200 andre aksjer, og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne datoen går arbeidsgiveren ikke lenger tilbake er rett til at arbeidstakeren til å kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon tildeles til en bestemt pris, kjent som utøvelseskurs. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine opsjoner Utnyttelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten som kalles kjøpselementet og den skatt som skal betales på kontrakten. Kjøpselementet beregnes ved å trekke utløsningskursen fra markedsprisen på selskapets aksje på datoen alternativet utøves. Beskatning av opsjoner på aksjeopsjoner Inntekterskoden har også et sett regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskattningen av opsjonsavtalene avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO . Tilskuddet er ikke en skattepliktig hendelse. Taksjon begynner på tidspunktet for utøvelsen Bargain elementet i et ikke-kvalifisert aksjeopsjon anses å være kompensasjon og beskattes til ordinær skattesats s For eksempel, hvis en ansatt er gitt 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for trening 50 Bargain elementet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500 Merk at vi antar at disse aksjene er 100. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse Dersom arbeidstaker bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn et år fra trening, vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig gevinst eller tap og vil bli utsatt for skatt til ordinære skattesatser Hvis arbeidstakeren bestemmer seg for å selge aksjene et år etter utøvelsen, vil salget bli rapportert som langsiktig gevinst eller tap og skatt vil bli redusert. Inkludert aksjeopsjoner ISO mottak Spesiell skattemessig behandling. Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved utøvelse. Det er imidlertid mulig å forhandleelementet i en insentivaksjonsopsjon utløse alternativ minimumskatt AMT. Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget. Hvis aksjene er selges umiddelbart etter at de er utøvet, blir kjøpselementet behandlet som ordinær inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinster dersom følgende regel er æret, må aksjene holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke bli solgt inntil to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at A-aksje er gitt 1. januar 2007 100 inntjening. Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008. Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre overveielser Selv om tidspunktet for en opsjonsstrategi er viktig, er det andre hensyn som skal gjøres. Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanlegging er effekten av at disse instrumentene vil ha på samlet aktivaallokering For at enhver investeringsplan skal lykkes, må eiendelene være ordentlig diversifisert. En ansatt skal være skeptisk til konsentrert stilling på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere su Ggest at selskapets aksje skal utgjøre 20 mesteparten av investeringsplanen Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere. Rådfør deg med en finansiell og / eller skattespesialist for å fastslå den beste gjennomføringsplanen for din portefølje. Bottom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmåte. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å gi dem et stykke av paien. I praksis kan imidlertid innløsning og beskatning av disse instrumentene være ganske komplisert De fleste ansatte forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner. Som et resultat kan de bli sterkt straffet av Uncle Sam og ofte savner noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at selger medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening vil indusere den høyere kortsiktige kapitalgevinstskatten Venter til salget kvalifiserer for de mindre langsiktige realisasjonsgevinster skatt kan spare deg for hundrevis eller tusenvis. Det maksimale beløpet som USA kan låne Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. Renten der et depotinstitusjon låner midler oppbevart ved Federal Reserve til en annen depotbank institusjon.1 Et statistisk mål for spredningen av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En handling vedtok den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven, som forbyde handelsbanker å delta i investeringen. til en hvilken som helst jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor Den amerikanske arbeidsbyrået. Den valuta forkortelse eller valutasymbol for den indiske rupee INR, valutaen til India Rupee består av 1.
No comments:
Post a Comment